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Bericht Buchhaltungs-Check

Schreinerei Morel GmbH · Geschäftsjahr 2025

Rechtsform
GmbH, Schreinerei, 4 Mitarbeitende
Umsatz
CHF 412'800 (verbucht)
MWST
Effektive Methode, Quartalsabrechnung
Erhaltene Daten
1'183 Buchungen, Saldobilanz, Bilanz, 4 MWST-Abrechnungen, Bankauszüge

Firma, Zahlen und Feststellungen sind erfunden und veranschaulichen das Berichtsformat. Ähnlichkeiten mit realen Unternehmen sind zufällig.

1. Zusammenfassung

24
durchgeführte Kontrollen
2
kritische Feststellungen
2
wichtige Feststellungen
2
Details

Die Rechnung kann in diesem Zustand nicht abgeschlossen werden: Der Banksaldo stimmt nicht mit dem Kontoauszug überein, und ein Teil des Umsatzes wurde inklusive MWST verbucht. Nach den vorgeschlagenen Korrekturen sinkt der Gewinn von CHF 38'750.00 auf CHF 29'336.84 (Nettoeffekt −9'413.16).

Massnahmenplan · zu erfassende Buchungen0 / 6

Nach Priorität geordnet. Haken Sie laufend ab; die Kästchen bei den einzelnen Feststellungen sind synchronisiert.

2. Feststellungen und vorgeschlagene Buchungen

KRITISCHK1 · Banksaldo ≠ Kontoauszug per 31.12.

Konto 1020: CHF 48'215.40 in der Buchhaltung gegenüber CHF 46'915.40 auf dem Kontoauszug, Differenz CHF 1'300.00. Ursache: Der Zahlungseingang der Kundenrechnung 2025-087 ist doppelt erfasst (17.06. und 19.06.).

Soll 1100 Debitoren / Haben 1020 Bank · 1'300.00 · «Storno doppelter Zahlungseingang RE 2025-087»
Grundlage: Art. 957a Abs. 2 Ziff. 1 und 2 OR (vollständige und wahrheitsgetreue Erfassung) · Kontrolle: Bankabstimmung, deterministisch
KRITISCHK2 · Umsatz inklusive MWST verbucht

9 Barverkäufe aus November und Dezember (CHF 14'500.00 inkl. MWST) fehlen in den MWST-Abrechnungen und wurden brutto verbucht, ohne Ausscheidung der MWST von 8,1 %. Nachzudeklarieren: CHF 13'413.51 exkl. MWST, geschuldete MWST 14'500.00 / 1,081 × 8,1 % = CHF 1'086.49.

Soll 3200 Handelserlöse / Haben 2200 Geschuldete MWST · 1'086.49 · «Ausscheidung MWST Barverkäufe Nov.–Dez.»
Grundlage: Art. 72 MWSTG (Korrektur von Mängeln in der Abrechnung) · Bei der ESTV mit Korrekturabrechnung zu bereinigen · Kontrolle: Umsatzabstimmung Buchhaltung / MWST-Abrechnungen, deterministisch
WICHTIGW1 · Fahrzeug ohne Abschreibung

Lieferwagen, angeschafft am 03.03.2025 (Konto 1530, CHF 32'000.00), keine Abschreibung verbucht. Vorschlag zum von der ESTV für Fahrzeuge zugelassenen degressiven Satz von 40 %, pro rata 10 Monate: CHF 10'666.67.

Soll 6800 Abschreibungen / Haben 1530 Fahrzeuge · 10'666.67 · «Abschreibung 2025 Lieferwagen»
Grundlage: Art. 960a Abs. 3 OR · Merkblatt A 1995 der ESTV (Abschreibungen) · Satz und Pro-rata vom Treuhänder zu bestätigen
WICHTIGW2 · Privataufwand als Geschäftsaufwand verbucht

Fitnessabonnement und zwei Wochenendessen, insgesamt CHF 2'340.00, als Verwaltungsaufwand verbucht. In einer GmbH kann ein von der Gesellschaft bezahlter Privataufwand des Gesellschafters als geldwerte Leistung qualifiziert werden (Verrechnungssteuer und steuerliche Aufrechnung). Wurde auf diesen Ausgaben die Vorsteuer abgezogen, ist auch diese zu korrigieren; Effekt hier nicht beziffert (Frage F4).

Soll Kontokorrent Gesellschafter / Haben 6500 Verwaltungsaufwand · 2'340.00 · «Rückbelastung Privataufwand 2025»
Grundlage: Art. 58 Abs. 1 Bst. b DBG · Art. 4 Abs. 1 Bst. b VStG · Art. 28 Abs. 1 MWSTG · Privater Charakter vom Kunden zu bestätigen (Frage F2)
DETAILD1 · Durchlaufkonto nicht ausgeglichen

Konto 1099: Saldo von CHF 860.00 per 31.12., bestehend aus 3 nicht zugeordneten Zahlungseingängen. Vor dem Abschluss zuzuordnen.

DETAILD2 · Buchungen ohne Buchungstext

37 Buchungen (3,1 % des Journals) haben weder Buchungstext noch Belegnummer; für diese Bewegungen sind Kontrolle und Prüfpfad nicht möglich.

Grundlage: Art. 957a Abs. 2 Ziff. 2 und 5 OR (Belege, Nachprüfbarkeit)

3. Auswirkung der Korrekturen auf das Ergebnis

Gewinn vor Korrekturen
38'750.00
K1 · doppelter Zahlungseingang (nur Bilanz)
0.00
K2 · Ausscheidung MWST
−1'086.49
W1 · Abschreibung Fahrzeug
−10'666.67
W2 · Rückbelastung Privataufwand
+2'340.00
Gewinn nach Korrekturen
29'336.84

4. Fragen an den Kunden

  1. F1 · Galt für alle Barverkäufe aus November und Dezember der Satz von 8,1 %, oder für einige ein anderer Satz?
  2. F2 · Ist das Fitnessabonnement eine vorgesehene Leistung an den Gesellschafter (im Lohnausweis zu deklarieren) oder Privataufwand?
  3. F3 · Können Sie die Belege der 3 Zahlungseingänge auf dem Durchlaufkonto 1099 nachreichen?
  4. F4 · Wurde auf dem Fitnessabonnement und den Essen die Vorsteuer abgezogen (Feststellung W2)?